Податкові пільги для технологічних компаній у UK (Patent Box)

Як Patent Box знижує ефективну ставку corporation tax на прибуток від патентів — і кому доступна схема.

Patent Box — британський податковий режим, що дозволяє платити corporation tax за зниженою ефективною ставкою (від 10%) на прибуток, отриманий від кваліфікованих патентних прав.

Для технологічних компаній з IP, розробкою ПЗ, hardware або pharma це один із ключових інструментів податкової ефективності у UK.

Хто може брати участь

UK-компанія, що володіє або ліцензує кваліфіковані патентні права
Патенти, видані UK IPO, EPO або певними європейськими патентними відомствами
Прибуток має бути пов'язаний із кваліфікованою IP-діяльністю

Як працює розрахунок

Компанія виділяє «relevant IP income» — дохід від продажу продуктів/послуг, що використовують патент, або ліцензування. На цю частину прибутку застосовується знижена ставка замість стандартних 19–25%.

Розрахунок включає tracking nexus approach: потрібно показати зв'язок між R&D витратами, IP і доходом.

Умови та обмеження

Компанія має бути UK tax resident
Необхідна реальна R&D-активність (не лише купівля патента)
З 2024 діють посилені правила для груп із R&D за кордоном
Потрібен якісний облік і документація

Patent Box vs R&D Tax Credits

| | Patent Box | R&D Tax Credits | |---|---|---| | Фокус | Прибуток від IP | R&D витрати | | Вигода | Низька ставка на profit | Cash credit або deduction | | Підходить | Компанії з патентами і виручкою | Компанії на стадії розробки |

Багато tech-компаній використовують обидва інструменти у різні періоди життєвого циклу.

Практичні кроки

Зареєструвати UK LTD з правильною структурою володіння IP
Забезпечити substance і R&D-документацію у UK
Подати патентну заявку або придбати кваліфіковані права
Налаштувати бухгалтерський облік для Patent Box election
Подати election в HMRC разом із tax return

Як допомагає Vibe Services

Ми реєструємо компанію, будуємо substance, підключаємо бухгалтерію та податковий консалтинг — щоб структура була готова і для банків, і для пільгових режимів на кшталт Patent Box.