Allègements fiscaux pour les entreprises tech au UK (Patent Box)

Comment Patent Box réduit le taux effectif de corporation tax sur les profits de brevets — et qui peut en bénéficier.

Patent Box est un régime fiscal britannique permettant aux sociétés de payer la corporation tax à un taux effectif réduit (à partir de 10 %) sur les bénéfices attribuables à des droits de brevet qualifiés.

Pour les entreprises technologiques avec de la PI en logiciel, matériel ou sciences de la vie, c'est l'un des principaux outils d'efficacité fiscale au UK.

Qui peut en bénéficier

Société UK possédant ou licenciant exclusivement des droits de brevet qualifiés
Brevets délivrés par UK IPO, EPO ou certains offices européens
Les bénéfices doivent être liés à une activité PI qualifiée

Comment fonctionne le calcul

Les sociétés identifient le « relevant IP income » — revenus de produits/services brevetés ou de licences. Un taux réduit s'applique à cette tranche de profit au lieu des 19–25 % standard.

L'approche tracking nexus exige de démontrer le lien entre dépenses R&D, PI et revenus.

Conditions et limites

Résidence fiscale UK requise
Activité R&D réelle nécessaire (pas seulement l'achat d'un brevet)
Règles renforcées depuis 2024 pour les groupes avec R&D à l'étranger
Comptabilité et documentation solides indispensables

Patent Box vs R&D Tax Credits

| | Patent Box | R&D Tax Credits | |---|---|---| | Focus | Profits de PI | Dépenses R&D | | Avantage | Taux réduit sur le profit | Crédit cash ou déduction | | Convient à | Produits brevetés avec revenus | Sociétés en phase de développement |

De nombreuses entreprises tech utilisent les deux outils à différentes étapes de leur cycle de vie.

Étapes pratiques

Immatriculer une LTD UK avec la bonne structure de propriété PI
Établir la substance et la documentation R&D au UK
Déposer une demande de brevet ou acquérir des droits qualifiés
Configurer la comptabilité pour l'election Patent Box
Soumettre l'election à HMRC avec la déclaration fiscale

Comment Vibe Services aide

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