Steuervergünstigungen für Tech-Unternehmen in UK (Patent Box)

Wie Patent Box den effektiven Corporation-Tax-Satz auf Patentgewinne senkt — und wer die Regelung nutzen kann.

Patent Box ist ein britisches Steuerregime, das Unternehmen ermöglicht, Corporation Tax zu einem reduzierten effektiven Satz (ab 10 %) auf Gewinne aus qualifizierten Patentrechten zu zahlen.

Für Technologieunternehmen mit IP in Software, Hardware oder Life Sciences ist es eines der wichtigsten Steuereffizienz-Instrumente in UK.

Wer qualifiziert sich

UK-Gesellschaft, die qualifizierte Patentrechte besitzt oder exklusiv lizenziert
Patente erteilt von UK IPO, EPO oder bestimmten europäischen Patentämtern
Gewinne müssen mit qualifizierter IP-Tätigkeit verbunden sein

Wie die Berechnung funktioniert

Unternehmen identifizieren „relevant IP income“ — Einnahmen aus patentierten Produkten/Dienstleistungen oder Lizenzierung. Auf diesen Gewinnanteil gilt ein reduzierter Satz statt der Standard 19–25 %.

Der Tracking-Nexus-Ansatz erfordert den Nachweis der Verbindung zwischen F&E-Ausgaben, IP und Einnahmen.

Bedingungen und Grenzen

UK-Steueransässigkeit erforderlich
Echte F&E-Aktivität nötig (nicht nur Patentkauf)
Ab 2024 verschärfte Regeln für Konzerne mit F&E im Ausland
Solide Buchführung und Dokumentation erforderlich

Patent Box vs. R&D Tax Credits

| | Patent Box | R&D Tax Credits | |---|---|---| | Fokus | IP-Gewinne | F&E-Ausgaben | | Vorteil | Niedriger Satz auf Gewinn | Cash Credit oder Abzug | | Geeignet für | Patentierte Produkte mit Umsatz | Unternehmen in der Entwicklungsphase |

Viele Tech-Unternehmen nutzen beide Instrumente in verschiedenen Lebenszyklusphasen.

Praktische Schritte

UK LTD mit der richtigen IP-Eigentümerstruktur registrieren
Substance und UK-F&E-Dokumentation sicherstellen
Patentanmeldung einreichen oder qualifizierte Rechte erwerben
Buchhaltung für Patent-Box-Election einrichten
Election bei HMRC mit der Steuererklärung einreichen

Wie Vibe Services hilft

Wir registrieren Ihre Gesellschaft, bauen Substance auf und bieten Buchhaltung und Steuerberatung — damit Ihre Struktur für Banken und Regime wie Patent Box bereit ist.